Бухучет налога на доходы, уплаченного за рубежом

Компания – резидент РУз оказала услугу посреднического характера Индийской компании. При выплате дохода Индийская компания применила Соглашение об избежании двойного налогообложения (от 25.01.1994 г.) и удержала налог у источника в размере 10%. Таким образом, компания РУз за услугу стоимостью 1 000 долл. США получила на расчетный счет 900 долл. США. При этом после подачи налоговой декларации Индийская компания предоставит апостилированный документ (справка) из налоговой инспекции об удержании налога у источника выплаты компании РУз. Для примера: дата получения дохода 1 марта 2025 года (1 000 долл. США), дата поступления на валютный расчетный счет компании РУз 1 апреля 2025 (900 долл. США), дата предоставления справки компании РУз 10 июня 2025 года (возможно и позже). В расчете налога на прибыль за I квартал 2025 года Компания РУз включила доход в 1 000 долл. США в раздел прочего операционного дохода и таким образом обложила по ставке 15%. Себестоимости данных услуг нет.