Гущина Надежда
Должность: экономист
Специализация: бухгалтерский учет и налогообложение
В графе 2 приложения №1 к сведениям о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц указывается совокупный доход физических лиц согласно статье 171 НК РУз за минусом НДФЛ и страховых взносов граждан. Но существуют доходы, которые освобождены от налогообложения (статьи 179 и 180 НК РУз). В графе 3 как раз и нужно отразить доходы за вычетом освобожденных от налогообложения (графа3 = графа2 - доходы, освобожденные от НДФЛ). Соответственно графа 6 определяется как выплаченные доходы из графы 2, а графа 7 - как выплаченные доходы из графы 3.
Например: на предприятии есть работающий пенсионер. Общий ФОТ за декабрь 2015 года 7.500 тыс. сум., также начислена пенсия 300 тыс. сум. Сумма пенсии не облагается НДФЛ (пункт 25 статьи 179 НК РУз) и страховыми взносами граждан. НДФЛ за декабрь - 514 тыс. сум, страховые взносы - 525 тыс. сум. 31 декабря 2015 г. из банка получено 6 761 тыс. сум.
При заполнении приложения №1 указываются следующие суммы:
-в графе 2: 6 761 тыс. сум (7 500 тыс.+300 тыс.-514 тыс.-525тыс.=6 761 тыс. сум);
- в графе 3: 6 461 тыс. сум (6 761 тыс. – 300 тыс. =6461 тыс. сум);
- в графе 6: 6 761 тыс.
- в графе 7: 6 461 тыс.
Ответы актуальны на дату публикации.