Учет займов: процентные, возвратные, беспроцентные, безвозмездные

Между двумя юридическими лицами (ООО) заключен договор займа. Наше предприятие является заемщиком. В условиях договора не указан % займа. Займ является возвратным (возмездным). По истечении срока займа заимодавец простил займ. Для нашего предприятия сумма займа является прочим доходом, который облагается по ставке ЕНП. По ставке рефинансирования ЦБ (процент) финансовый займ составляет -9% годовых. Пример: Договор займа №1 от 09.03.2017г. сроком до 09.06.2017г. Сумма займа -50 000 000 сум. Расчет: 50 000 000 х 9% =4 500 000 сум. Дней в году =365. % одного дня = 12 328,77 . Срок займа 3 месяца: 1 146 575,34 сум - общая сумма процентной части, которая подлежит налогообложению. В данной ситуации налогообложению подлежит 50 000 000 сум + 1 146 575,34 сум. Если 50 000 000 обложили налогом по окончанию срока возврата займа, то процент займа делится по частям на кварталы для обложения ЕНП. В 1 квартале сумма процента, подлежащая налогообложению, составила 382 191,78 сум. Проводки: Дебет 9610 Кредит 6920 - 4 500 000 сум. Договор займа №2 от 14.03.2017г. сроком до 14.01.2018г. Сумма займа - 20 000 000 сум. Расчет: 20 000 000 х9% =1 800 000 сум. Расчеты соответствующие. Налогооблагаемый процент займа составляет 1 578 082,19 сум. Договор займа №3 от 29.05.2017г. сроком до 31.12.2017г. Сумма займа -80 000 000 сум. Налогооблагаемый доход (от процента) - 4 280 547,95 сум. ЕНП от 80 000 000 сум (80 000 000 х 5%) Договор займа №4 от 24.08.2017г. сроком до 31.12.2017г. Сумма займа -27 000 000 сум, Налогооблагаемый доход (от процента) - 865 479,45 сум. ЕНП от 27 000 000 сум (27 000 000 х 5%). Договор займа, выданный нами. Заимодавцы мы. 120 000 000 сум. В течение месяца займ обратно вернули. Сумма возвратного займа с учетом процента по займу. Денежные средства прошли через спец счет.