Зачет НДС по электроэнергии, возмещаемой арендаторами

ООО плательщик ЕНП, основной вид деятельность – предоставление нежилых помещений в аренду. Согласно договорам аренды ежемесячно до 5 числа арендаторы по показаниям счетчика возмещают фактически использованную электрическую энергию, в.т.ч. НДС. В среднем наше ООО оплачивает по 30 млн.сум за эл.энергию, в том числе НДС 5 млн.сум. Возмещение эл.энергии в месяц от арендаторов в среднем 25 млн.сум, в т.ч. НДС 4,166 млн.сум. Проводки: начисление по счетчику эл.энергии арендатору Дт 48,91–Кт 60,10; отражение задолженности Дт 40,10–Кт 48,91; поступление от арендаторов за эл.энергию (зачет авансов) Дт 63,10–Кт.40,10; остаток 5 млн.сум – эл.энергия на наши адм.расходы Дт 94,20–Кт.60,10. С начала 2019 года предприятие переходит на общеустановленные налоги.