Джураева Замира
Должность: Экономист, налоговый консультант
Специализация: Бухгалтерский учет и налогообложение
1. Передача имущества (в том числе материалов, учитываемых на счета 1000) выбывающему учредителю в пределах его первоначального вклада не является оборотом, облагаемым НДС (п.5 ч.2 ст.199 НК).
Передача имущества учредителю в счет уплаты дивидендов признается облагаемым НДС оборотом (п.1 ч.1 ст.199 НК).
2, 3. Налогооблагаемая база по материалам, передаваемым в счет выплаты дивидендов определяется на основе стоимости передачи (в вашем случае по балансовой стоимости) без включения в нее налога на добавленную стоимость (ч.1 ст.204 НК). Если это импортированные материалы, налогооблагаемая база не может быть ниже стоимости, принятой для исчисления НДС при импорте данного товара, т.е. таможенной стоимости (ч.6 ст.204 НК).
4. Проводки будут такими:
Хозяйственная операция | Дебет счетов | Кредит счетов |
Передача материалов учредителю в счет выдачи дивидендов | 6610 " Дивиденды к оплате" | 9220 "Выбытие прочих активов" |
Передача материалов в счет уменьшения УФ | 8330 «Паи и вклады» | 9220 "Выбытие прочих активов" |
Списана себестоимость материалов | 9220 "Выбытие прочих активов" | 1000 "Материалы" |
Начислен НДС на стоимость материалов, передаваемых в счет уплаты дивидендов | 9220 "Выбытие прочих активов" | 6410 "Задолженность по платежам в бюджет (по видам)" |
Отражен убыток от выбытия прочих активов (отрицательная разница между стоимостью передачи и себестоимостью материалов) | 9430 «Прочие операционные расходы» | 9220 "Выбытие прочих активов" |
Ответы актуальны на дату публикации.