Отражение в Расчете НДС зачета по приобретенным ОС

Жильцова Эльвира Асхатовна

– В приложении №4 Расчета «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (услугам)» указываются все счета-фактуры по приобретенным товарам/услугам, где выделен НДС. Они вносятся в Реестр независимо от метода принятия НДС к зачету. С 1 января 2020 года НДС по приобретенным ОС может приниматься к зачету полной суммой (ч.3 ст.266 НК), если у вас нет оборотов, не облагаемых НДС.

Если оборот налогоплательщика, подлежащий налогообложению, не превышает 5% от общей суммы оборота в текущем налоговом периоде, то налогоплательщик вправе отнести на стоимость приобретенных товаров (услуг) сумму НДС, уплаченную по фактически полученным товарам (услугам), в том числе по долгосрочным активам. При этом налогоплательщик имеет право указать общую сумму приобретенных товаров (услуг), в том числе сумму НДС, в графе 6 данного Реестра.

Приложение №3 «Расчет сумм налога на добавленную стоимость, принимаемых к зачету» заполняется нарастающим итогом. В строку 0131 вносятся данные, если основное средство в дальнейшем будет использовано для необлагаемого оборота в порядке, указанном в статье 270 НК. В строке 0132 отражаются данные в случаях, предусмотренных статьей 269 НК.

Таким образом, если у вас нет случаев, предусмотренных статьями 269 и 270 НК, то вы не должны заполнять строки 0131 и 0132 приложения №3 Расчета НДС.