Резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту: бухучет, налогообложение
Тошхужаева Азизахон Акбархужа кизи
Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант, бухгалтер
Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет
1. Организация самостоятельно принимает решение о создании резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту. Предельный размер отчислений необходимо отразить в учетной политике для целей налогообложения (ч.1 ст.316 НК). Порядок создания и списания резерва, определение его предельных размеров указаны в статье 316 НК.
2. Бухгалтерский учет резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту на объекты, по которым установлен гарантийный срок службы:
Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | ||
дебет | кредит | ||
Отражено образование резерва на гарантийный ремонт | 2010 «Основное производство» | 8910 «Резервы предстоящих расходов и платежей» | |
Учтена стоимость ремонта основных средств и других работ, услуг, произведенных цехами предприятия и обслуживающими хозяйствами за счет ранее образованных резервов |
| 1040 «Запасные части», 1090 «Прочие материалы», 6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 6520 «Платежи в государственные целевые фонды» и др | |
Списаны затраты по гарантийному ремонту за счет резерва | 8910 «Резервы предстоящих расходов и платежей» | 2310 «Вспомогательное производство», 2510 «Общепроизводственные расходы», 2710 «Обслуживающие хозяйства» | |
Суммы начисленных резервов, оставшиеся неиспользованными, отнесены в доход предприятия | 8910 «Резервы предстоящих расходов и платежей» | 9390 «Прочие операционные доходы» | |
В налоговой отчетности по налогу на прибыль сумма резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту:
- включается в строку 020 Расчета налога на прибыль;
- включается в строки 010, 020, 0117 приложения №2 к Расчету.
Ответы актуальны на дату публикации.
Наша страница
Канал в телеграм 