Представление уточненного Расчета НДС при получении счета-фактуры от заказчика с опозданием

Тошхужаева Азизахон Акбархужа кизи

Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант, бухгалтер

Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет

– Нет, не может. Датой совершения оборота по реализации услуг является дата оформления (подписания) счета-фактуры или иного документа, подтверждающего факт оказания услуг (ч.4 ст.242 НК).

Счет-фактура должен быть отражен у исполнителя услуг в приложении №5, а у заказчика – в приложении №4 к Расчету НДС в одном и том же месяце и датой, которая указана в документе. Если заказчик покажет счет-фактуру и зачет НДС по нему в следующем месяце, то налоговая инспекция направит в его адрес требование (талабному) по этому факту.

Заказчику необходимо сдать уточняющий Расчет НДС за предыдущий месяц, в котором он отразит получение услуги с НДС.