Списание дебиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга – невычитаемый расход

Тошхужаева Азизахон Акбархужа кизи

Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант, бухгалтер

Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет

При определении налоговой базы по налогу на прибыль вычитаются безнадежные долги, связанные с получением налогооблагаемых доходов в предыдущие отчетные (налоговые) периоды, списанные в бухгалтерском учете предприятия (ст.313 НК).

Безнадежная задолженность – задолженность, которая не может быть погашена вследствие прекращения обязательства по решению суда либо вследствие банкротства, ликвидации, смерти должника или истечения срока исковой давности (ст.60 НК).

Прощение дебиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга не является списанием безнадежной задолженности. Такой расход не вычитается при исчислении налога на прибыль (п.18 ст.317 НК).

Налоговых последствий по НДС нет. НДС, начисленный при реализации этого товара, и зачтенный НДС не корректируются.