Налоговые последствия оплаты расходов иностранного специалиста

Меметова Наталья

Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант

Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет

На вопрос отвечает директор Департамента фискальной политики Министерства экономики и финансов Иродахон Аббосхонова.

НДФЛ

Иностранный специалист не является работником предприятия, поэтому расходы предприятия по оплате его перелета и проживания в гостинице являются его доходом в виде материальной выгоды, облагаемым НДФЛ у источника выплаты (ч.1 ст.376, п.2 ч.1 ст.387 НК).

Из ситуации также понятно, что ваше предприятие не сможет удержать НДФЛ из доходов физлица-нерезидента, НДФЛ вы уплатите за свой счет.

Налог, уплаченный за физлицо, также является для него доходом в виде материальной выгоды, облагаемым НДФЛ ( ч.1 ст.376, п.2 ч.1 ст.387 НК).

Сумму налога с двух видов дохода определите по формуле:

НДФЛ =  Стоимость авиабилета и проживания: 88% х 12%

Налог на прибыль

Расходы предприятия, являющиеся доходом физлица в виде материальной выгоды, не вычитаются при определении налоговой базы (п.3 ст.317 НКz).

 Эти расходы нужно отразить в Расчете налога на прибыль, а доход физлица-нерезидента – в Расчете НДФЛ и социального налога.

Buxgalter.uz рекомендует:

Какие доходы в виде материальной выгоды включаются в совокупный доход

Как определить налоговый статус иностранца