Возврат товарного займа. Налоговые последствия
Валинина Ноиля Шамильевна
НДС
Сумма НДС, выделенная в счете-фактуре заимодавца, принимается к зачету заемщиком (ст. 266 НК). При этом должны быть выполнены условия, предусмотренные частью 1 статьи 266 НК.
Возврат ТМЗ по договору займа для заемщика является оборотом, облагаемым НДС (п. 1 ч. 1 ст. 239 НК).
Налог на прибыль
При возврате займа ТМЦ доход от их выбытия (за вычетом НДС и акцизного налога) включается в совокупный доход при расчете налога на прибыль (ч. 2, п. 6 ч. 3 ст. 297 НК). А себестоимость товара вычитается (ч.ч. 1–5 ст. 305 НК).
Есть разные мнения экспертов о применении правил части 4 статьи 299 НК заемщиком при получении беспроцентного товарного займа. С ними можете ознакомиться здесь:
https://buxgalter.uz/question/23016
https://buxgalter.uz/question/18949
Дополнительную информацию по этому вопросу можно получить здесь:
https://buxgalter.uz/publish/doc/text169548_syre_vzaymy
https://buxgalter.uz/publish/doc/text186470_mojno_li_vernut_tovarnyy_zaem_dengami
https://buxgalter.uz/publish/doc/text169374_kak_uchest_postuplenie_tmz_po_dogovoru_tovarnogo_zayma
https://buxgalter.uz/publish/doc/text146308_postuplenie_tovarov_pri_bezdenejnyh_operaciyah
Ответы актуальны на дату публикации.