Признание расходов при аренде недвижимости у физлица
ID вопроса: 23831
Наша организация занимается оптовой и розничной торговлей. Арендуем у физлиц помещения под магазины и склад. Договоры регистрируем в системе «Е-ijara». В отчетности по НДФЛ начисление доходов и уплату НДФЛ у источника выплаты показываем. В Расчете налога на прибыль в строке 0112 «Расходы по оперативной аренде» показываем расходы как вычитаемые. Но автокамеральная проверка (их формула) не считает эти расходы, так как физлица не выставляют нам счета-фактуры. На наши разъяснения об этом налоговый орган прислал повторное требование с тем же несоответствием.
Как и в какой строке Расчета налога на прибыль нужно отражать расход по аренде недвижимости у физлица?
Ответы экспертов:
27.01.2023
Тошхужаева Азизахон Акбархужа кизи
Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант, бухгалтер
Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет
При реализации товаров (услуг) юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны выставлять покупателям этих товаров (услуг) счета-фактуры (ч. 1 ст. 47 НК). Физлица не выставляют ЭСФ, в том числе при сдаче имущества в аренду.
Когда предприятие берет в аренду недвижимость у физлица:
- договор аренды регистрируется в системе «E-ijara»;
- предприятие отражает доход физлица в приложении № 6 к Расчету НДФЛ и социального налога, а также в приложении №3 к Расчету сравнивается минимальный размер арендной платы с договорным;
- предприятие в качестве налогового агента уплачивает НДФЛ с имущественного дохода физлица;
- расход по арендной плате отражается в строке 0112 приложения № 2 к Расчету налога на прибыль, а также включается в строку 010 приложения.
Все вышесказанное доступно налоговым органам.
Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу
для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом
осуществляется по
правилам,
с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте.
Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.
Ответы актуальны на дату публикации.
Наша страница
Канал в телеграм 