Бухгалтерский учет и налог на прибыль при реализации ОС

Предприятие реализовало основное средство за 117 млн сум. с учетом НДС. Остаточная стоимость – 56 млн сум., сальдо переоценки – 5 млн сум. Финансовый результат для налогообложения определяется по формуле: Финансовый результат = Выручка – НДС – Остаточная стоимость ОС + Сальдо переоценки. Таким образом, финансовый результат составил 53,46 млн сум. (117 – 12,54 – 56 + 5). Полученный доход включаем в строку 050 приложения № 1 к Расчету налога на прибыль. Стоимость реализации ниже рыночной, нами доначислен и уплачен НДС, сумма доначисления – 75 млн сум. С учетом доначисленного НДС финансовый результат составляет убыток в размере 21,54 млн сум. (53,46 – 75).