Отражение в отчетности дивидендов, выданных в виде товаров
vopros.norma.uz Эксперт
Авторский перевод текста на русский язык выполнен экспертами ООО «Norma» и носит информационный характер. С оригиналом ответа на узбекском языке можно ознакомиться по ссылке.
– Решение о выплате дивидендов, а также сроках и формах их выплаты принимается на общем собрании учредителей. Дивиденды могут выплачиваться как наличными деньгами, так и готовой продукцией, основными средствами, нематериальными активами или другими товарно-материальными ценностями. В этих случаях такие платежи рассматриваются как торговые операции с соответствующими налоговыми последствиями.
Удержание налога с суммы дивидендов, выплачиваемых юридическим и физическим лицам, производится у источника выплаты (ст. 343, 387 НК). Ставка налога для резидентов – 5 %, для нерезидентов – 10 % (ст. 337, 353, 381, 382 НК).
Сумма начисленных дивидендов указывается в налоговой отчетности по доходам в виде дивидендов и процентов. При этом не имеет значения, в каком виде выплачены дивиденды.
В следующем примере подробно описаны бухгалтерские проводки.
ООО (плательщик налога на прибыль и НДС) по итогам прошлого года решило выплатить 10 000 тыс. сум. дивидендов в виде готовой продукции. Себестоимость готовой продукции – 5 000 тыс. сум. Товар выдается по 9 500 тыс. сум с НДС.
Содержание | Сумма, | Корреспонденция счетов | |
дебет | кредит | ||
Начислены дивиденды | 10 000 | 8710 | 6610 |
Удержан налог с дивидендов | 500 | 6610 | 6410 |
Перечислен налог, удержанный с дивидендов | 500 | 6410 | 5110 |
Зачтены реализованные товары | 8 260,87 | 6610 | 9010 |
Отражена себестоимость реализованной готовой продукции | 5 000 | 9110 | 2810 |
Начислен НДС на реализованный товар | 1 239,13 | 6610 | 6410 |
Отражено закрытие счетов | 8 260,87 | 9010, 9910 | 9910, |
С подробными примерами заполнения отчетности можно ознакомиться в рекомендации «Как заполнить отчетность по налогу с доходов в виде дивидендов и процентов».
Ответы актуальны на дату публикации.