Риск-анализ при представлении уточняющих расчетов НДС

ID вопроса: 25474

Предприятие является плательщиком НДС. Приобретаем сырье как у местных поставщиков, так и у зарубежных. При импорте сырья уплачиваем таможенные платежи, в том числе таможенный НДС. Ввезенное импортное сырье было оформлено в режиме ИМ-40 (режим свободного обращения) и использовано в процессе производства готовой продукции. Однако спустя несколько месяцев по инициативе таможенных органов таможенная база по ранее ввезенному и оформленному сырью была увеличена, соответственно, увеличилась и сумма НДС. Для того чтобы иметь право взять в зачет сумму доначисленного НДС предприятие было вынуждено представить перерасчет по НДС по тому месяцу, в котором была оформлена ГТД, а также за последующие месяцы. Таким образом, наше предприятие по причине многократного представления перерасчетов может оказаться в зоне налогоплательщиков с высоким уровнем налогового риска.

Есть ли выход в данной ситуации? Имеется ли возможность включить сумму доначисленного НДС в отчетность текущего периода?

Ответы экспертов:

Ответ от 07.07.2023

07.07.2023

Степанова Татьяна Анатольевна

Должность: эксперт, главный бухгалтер

Если предприятие импортировало товары (сырье), которые будут использоваться в процессе производства и (или) реализации товаров (оказанию услуг) в целях облагаемого оборота, оно вправе взять НДС в зачет при условии уплаты налога в бюджет (ч. 1 ст. 266 НК). Также оно вправе зачесть НДС, дополнительно уплаченный в результате исправления ошибки, допущенной при оформлении грузовой таможенной декларации.

Доплаченную сумму НДС предприятие вправе принять к зачету на дату оформления корректировок таможенной стоимости (исправленной ГТД). Для этого нужно представить уточненную отчетность по НДС (ст. 83 НК). Предприятие это сделало. После этого исправленная ГТД автоматически отразился в Реестре входящих ЭСФ (документов, заменяющих ЭСФ) по приобретенным товарам (услугам) за тот месяц, в котором была оформлена ГТД к Расчету НДС. Ваше предприятие отразило зачет всей суммы НДС с учетом доначислений таможни.

Если предприятие не представит уточненную отчетность по НДС, оно не сможет взять в зачет разницу по НДС на сумму корректировки таможенной стоимости.

На данный момент из системы риск анализа исключен показатель риска исходя из количества сданных перерасчетов. Кроме того, услуга «Проверить мой статус» в связи с поэтапным переходом на новую версию портала my.soliq.uz, расположена теперь в составе услуг на портале.

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Поделиться: