Корректировки по причине исключения из зачета НДС по легковым автомобилям

Тошхужаева Азизахон Акбархужа кизи

Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант, бухгалтер

Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет

Если НДС был исключен из зачета в результате налоговой проверки, доначисленная сумма налога является невычитаемым расходом при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 12 ст. 317 НК).

Если восстановление налога было осуществлено не по результатам налоговой проверки, предприятие вправе включить незачтенную сумму НДС в первоначальную стоимость легковых автомобилей (п. 1 ч. 2 ст. 267 НК). После чего следует пересчитать амортизацию на эти автомобили. Если в результате этого сумма налога на прибыль к уплате в бюджет уменьшится, предприятие вправе представить уточняющие расчеты за соответствующие отчетные периоды (ст. 83 НК).

В бухгалтерском учете все корректировки отражаются в текущем году. Их результаты также включаются в финансовую отчетность по итогам текущего года.