Рекламное агентство дарит призы
Бусарова Ольга Константиновна
На аналогичный вопрос мы отвечали год назад:
https://buxgalter.uz/question/24528
Если коротко, то:
1. Так как ваши призы не зависят от активности клиентов в покупке товаров, участник розыгрыша, выигравший приз, получает доход, облагаемый НДФЛ (п. 5 ст. 377 НК).
Ваше агентство, как источник дохода, должно удержать НДФЛ с получателя приза. Но есть варианты:
– вы можете уплатить НДФЛ за получателя приза (ч. 3 ст. 386 НК). При этом надо учесть, что физ.лицо получит доход = стоимость подарка + НДФЛ;
– вы вправе не удерживать налог на основании письменного заявления физического лица о том, что он уплатит налог самостоятельно (ч. 2 ст. 387 НК).
2. Безвозмездная передача товаров (призов) произведена в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Соответственно, стоимость призов не является оборотом по реализации товаров, облагаемым НДС (п. 1 ч. 3 ст. 239 НК). Зачесть сумму НДС по призам нельзя, так как они использованы для расходов, не подлежащих вычету при исчислении налога на прибыль (п. 7 ч. 1 ст. 267 НК).
3. Стоимость безвозмездно переданного имущества не подлежит вычету при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 27 ст. 317 НК).
Ответы актуальны на дату публикации.