В каких случаях НДС не подлежит зачету при поступлении ОС

Саидова Дилором Бахтияровна

Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант

В вопросе не сказано, как поступило офисное помещение: безвозмездно, в виде вклада в УФ, приобретено за плату или т.д.

Сумма НДС по безвозмездно полученным ОС не подлежит зачету, за исключением случаев, когда получатель уплатил по ним налог (п. 6 ч. 1 ст. 267 НК).

Материал по теме: https://buxgalter.uz/ru/publish/doc/text163921_mojno_li_zachest_nds_po_bezvozmezdno_poluchennym_tovaram_i_uslugam

Порядок зачета НДС при поступлении ОС в качестве вклада в уставный капитал такой же, как и при их покупке (ч. 7 ст. 266 НК). НДС, начисленный участником при передаче ОС, полностью принимается к зачету у получателя вклада – при соблюдении всех условий зачета (ч. 1 ст. 266 НК).

Основные средства подлежат включению в баланс предприятия по первоначальной стоимости, которая включает в себя стоимость приобретения (суммы, уплачиваемые поставщику) и все расходы, связанные с приобретением основных средств (п. 11 НСБУ №5).

Налоговую базу по налогу на имущество определяется как среднегодовую остаточную стоимость по зданиям и сооружениям, подлежащим госрегистрации в кадастровых органах (ч. 1 ст. 412 НК). 

Вам следует уточнить что именно хочет сотрудник налоговой, лучше попросить написать в письменной форме. Так как среднегодовая остаточная стоимость используется при расчете налоговой базы по налогу на имущество, но в бухгалтерском учете ОС отражается по первоначальной стоимости.