Специалисты ООО "Faba Expert"

Должность: - коллективный эксперт проекта

Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет

Ситуация №1 Пример

Пусть на счете 0190 учтен контейнер по восстановительной стоимости 5 000 000 сум с учетом переоценки (учитываемой на счете 8510) 100 000 сум, накопленная амортизация на счете 0290 – 2 000 000 сум. Стоимость дверей, окон, кондиционера и т.д. – 3 000 000 сум. Подрядчики выполнили  работу на сумму 1 500 000 сум.

1)    Переводим контейнер на счет 0890, на котором производится модернизация:

Дебет 0890 «Прочие капитальные вложения»                                        2 900 000 сум

Дебет 0290 «Износ прочих основных средств»                                       2 000 000 сум

Дебет 8510 «Корректировки по переоценке долгосрочных активов»         100 000 сум

Кредит 0190 «Прочие основные средства»                                             5 000 000 сум

2)    Проводим модернизацию контейнера, добавляя приобретенные материалы и услуги:

Дебет 0890 «Прочие капитальные вложения»                             4 500 000 сум

Кредит 1010-1090 «Счета учета материалов»                             3 000 000 сум

Кредит 6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам»        1 500 000 сум

3)    Вводим новое основное средство в эксплуатацию:

Дебет 0120 «Здания, сооружения и передаточные устройства»      7 400 000 сум

  Кредит 0890 «Прочие капитальные вложения»                           7 400 000 сум

Ситуация №2 Пример

На счете 0150 учтен сервер по восстановительной стоимости 3 000 000 сум, с учетом переоценки  (учитываемой на счете 8510) 150 000 сум, накопленная амортизация на счете 0250 – 1 500 000 сум. Оцененная стоимость заменяемого винчестера в составе основного средства: восстановительная стоимость – 300 000 сум, включая резерв переоценки 15 000 сум, накопленная амортизация – 150 000 сум. Общая стоимость двух новых винчестеров – 700 000 сум. Оплата труда штатного сотрудника 30 000 сум.

1)    Переводим сервер на счет 0710 «Оборудование к установке», на котором будет производиться переукомплектация сервера:

Дебет 0710 «Оборудование к установке»                                      1 350 000 сум

Дебет 0250 «Износ компьютерного оборудования»                         1 500 000 сум

Дебет 8510 «Корректировки по переоценке долгосрочных активов»  150 000 сум

Кредит 0150 «Компьютерное оборудование»                                  3 000 000 сум

2)    Выделяем стоимость заменяемого винчестера и переводим его остаточную стоимость на счет 1040 «Запасные части»:

Дебет 1040 «Запасные части»   (300 000-150 000-15 000)      135 000 сум

Кредит 0710 «Оборудование к установке»                        135 000 сум

3)    Приходуем новые винчестеры, приобретенные у поставщика:

Дебет 1040 «Запасные части»                                             700 000 сум

Кредит 6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам»  700 000 сум

4)    Включаем новые винчестеры в стоимость компьютера и добавляем затраты по оплате труда:

Дебет 0710 «Оборудование к установке»                        730 000 сум

Кредит 1040 «Запасные части»                                       700 000 сум

Кредит 6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда»        30 000 сум

5)    Вводим обновленный сервер в эксплуатацию:

Дебет 0150 «Компьютерное оборудование»                                       3 430 000 сум

Кредит 0250 «Износ компьютерного оборудования»                           1 350 000 сум

Кредит 8510 «Корректировки по переоценке долгосрочных активов»    135 000 сум

Кредит 0710 «Оборудование к установке»                                        1 945 000 сум

Ситуация №3 Пример:

Стоимость стройматериалов для постройки туалета – 2 000 000 сум. Начисленная заработная плата принятых на работу строителей – 2 500 000 сум.

 1)    Приобретаем стройматериалы для строительства:

Дебет 1010-1090 «Счета учета материалов»                              2 000 000 сум

Кредит 6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам»       2 000 000 сум

2)    Капитализируем затраты:

Дебет 0810 «Незавершенное строительство»                             4 500 000 сум

Кредит 6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда»                2 500 000 сум

Кредит 1010-1090 «Счета учета материалов»                            2 000 000 сум

3)   Вводим в эксплуатацию объект строительства:

Дебет 0120 «Здания, сооружения и передаточные устройства»    4 500 000 сум

  Кредит 0810 «Незавершенное строительство»                          4 500 000 сум

Ответ подготовила Олеся Пак