Как отразить в налоговой отчетности доход физлица от реализации здания, если налог уплатило физлицо самостоятельно

Саидова Дилором Бахтияровна

Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант

Доходы от реализации имущества, принадлежащего физлицу на праве собственности  является его имущественным доходом, который облагается у источника выплаты (п.4 ст. 375 НК, ст. 387 НК). То есть предприятие, выплачивая имущественный доход физлицу, должен удержать налог и перечислить доход за вычетом налога.

Если имущество физлица является жилым помещением и находилось в собственности физлица более 36 месяцев, то доход от реализации данного имущества не подлежит налогообложению (п. 7 ст. 378 НК).

В вашем случае даже если физлицо самостоятельно уплатило налог, это не освобождает предприятия от исполнения налогового обязательства. Вам нужно самостоятельно уплатить налог и обратиться к физлицу с просьбой вернуть вам сумму уплаченного налога. Если физлицо откажется возвратить излишне выплаченную ему сумму, можете обратиться в суд о принудительном взыскании суммы налога.

Физлицу следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате уплаченного налога.  

Имущественный доход нужно указать в Расчете НДФЛ и соцналога в стр. 012 Расчета и в приложение №5 к Расчету.