Мы отвечаем
Налог на прибыль
1.Образуется ли объект обложения налогом на прибыль юрлиц при получении имущества в пользование на безвозмездной основе? 2. Включается ли в объект налогообложения стоимость тары для упаковки продукции из давальческого сырья, переданной заказчиком?
Да, налоговое законодательство предусматривает налогообложение доходов юрлиц, при получении ими имущества, имущественных прав, работ и услуг на безвозмездной основе.
В каких случаях возникает налоговое обязательство у нерезидента при ввозе и реализации товара на территории РУз?
Налоговое обязательство у нерезидента, при ввозе и реализации товаров на территории Республики Узбекистан, возникает в случае получения дохода от реализации товаров, определяемого как превышение суммы, выплачиваемой нерезиденту, над контрактной (фактурной) стоимостью завезенного товара.
На основании каких нормативных документов РУз осуществляется налогообложение иностранной компании, если нет международного договора? Какие налоги и отчисления, кроме налога у источника выплаты (20%) придется заплатить иностранной компании с доходов, полученных на территории Узбекистан?
В связи с отсутствием международного договора (конвенции, соглашения) Республики Узбекистан с Данией об избежании двойного налогообложения к иностранной компании (резиденту Дании) будут применяться правила Налогового кодекса Узбекистана.
Как исправить ситуацию, если заемщик перечислил заимодавцу проценты по займу без удержания налога?
Для возврата излишне перечисленной суммы вам необходимо составить акт сверки взаиморасчетов, на основании которого заимодавец должен вернуть сумму на расчетный счет заемщика.
Разъясните на примере применение нормы статьи 155 НК : не относятся к доходам нерезидентов Республики Узбекистан из источников в Республике Узбекистан: доходы нерезидента Республики Узбекистан, полученные по внешнеторговым операциям (включая товарообменные), совершаемым исключительно от имени этого нерезидента и связанным исключительно с закупкой (приобретением) товаров, а также ввозом товаров на территорию Республики Узбекистан.
Узбекская компания заключила импортный контракт на поставку товара для собственных нужд с российской компанией (нерезидентом РУз), в котором указан способ поставки CIP Ташкент. Прием-передача товара производится на территории РУз. Такая внешнеторговая сделка не является доходом российской компании из источников в РУз согласно части 4 статьи 155 НК.
Нерезидент юридическое лицо передаёт по договору уступки свою долю в Уставном Капитале (ООО Узбекское предприятие) нерезиденту физическому лицу. Возникает ли и для кого объект налогообложения 1) при безвозмездной уступке, 2) при уступке доли за сумму ниже номинала?
При безвозмездной уступке доли в ООО налогооблагаемый доход у нерезидента-продавца отсутствует. При такой операции возникает доход у покупателя (нерезидента физического лица) в виде безвозмездно полученного имущества (по номинальной стоимости доли в ООО), которое облагается в соответствие со статьей 182 по ставке 20% у источника выплаты.
Был ли изменен порядок возврата налогов нерезиденту, выплаченных из источников в Республике Узбекистан, в соответствии с положениями соответствующего международного договора (об избежании двойного налогообложения) Республики Узбекистан, установленный в статье 155 НК? А именно, установлен ли новый порядок, согласно которому не требуется представлять в налоговый орган заявление и приложения (указанные в вышеприведенной норме) к нему, а налоговый орган самостоятельно осуществляет возврат суммы налога? Если порядок возврата налога нерезиденту (в соответствии с положениями об избежании двойного налогообложения) был изменен иным образом, то поясните пожалуйста.
Является ли сумма доначисленного НДС за прошлый год невычитаемым расходом предприятия и нужно ли платить с этой суммы налог на прибыль?
По нашему мнению, суммы доначисленного НДС за предшествующий период не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Должно ли предприятие при выплате доходов нерезиденту за 2014 год удержать налог на прибыль нерезидентов, не связанных с постоянным учреждением, если выплата производится в 2015 году?
При наличии у вас подтверждения факта резидентства вашего иностранного партнера в государстве, с которым Узбекистан имеет международный договор, вы можете выплатить ему доход без удержания у источника выплаты или с применением пониженной ставки налога на прибыль юридических лиц в соответствии с положениями международного договора Республики Узбекистан.
Каким образом осуществляются льготы, предусмотренные пунктом 4 ПКМ № 349 от 22 июля 2004 г. и пунктом 10 приложения № 3 к УП-4116 от 17 июня 2009 г. об уменьшении налогооблагаемой прибыли на сумму перечисленных средств для предприятий-налогоплательщиков, инвестиции которых были направлены на внедрение и поддержку систем управления качеством, а также льготы, предусмотренные пунктом 7 ПП-1731 от 26 марта 2012 г. об уменьшении налогооблагаемой базы по ЕНП на сумму средств, направленных на внедрение систем управления качеством? Полностью или частично возвращается инвестируемая сумма? Какие документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию в связи с использованием льгот?
Налогооблагаемая прибыль юридических лиц при исчислении налога на прибыль уменьшается на сумму инвестиций, направляемых на внедрение и поддержку систем управления качеством (ПКМ от 22.07.2004 г. N 349). Для предприятий, применяющих упрощенный порядок налогообложения, льгота предусмотрена в статье 356 НК.
Как правильно рассчитать налог на прибыль пропорциональным методом, если есть необлагаемая доля прибыли?
Для целей определения необлагаемой доли прибыли необходимо рассчитать удельный вес чистой выручки от реализации по деятельности, освобожденной от налога на прибыль, в общем объеме чистой выручки от реализации товаров (работ, услуг) (строка 010 Формы N 2 "Отчет о финансовых результатах").
Подписка на газеты и журналы включается в невычитаемые расходы при расчете налога на прибыль?
Да, подписка на газеты и журналы включается в невычитаемые расходы при расчете налога на прибыль, как «другие расходы» в соответствии с пунктом 27 статьи 147 НК.
Каков порядок налогооблажения доходов представительства в виде процентов за пользование срочным депозитным вкладом? Каким налогом и по какой ставке облагается этот доход?
Доходы в виде процентов подлежат налогообложению у источника выплаты (статья 156 НК РУз). Ставка налога на доходы в виде процентов для нерезидентов РУз регламентирована статьей 160 НК РУз и составляет 10%.
Должен ли удерживаться налог на дивиденды при выплате дивидендов унитарными предприятиями единственному учредителю АО, если АО в свою очередь выплачивает дивиденды акционерам с удержанием налога на дивиденды? Не возникает ли в данном случае двойное налогообложение ?
В обоих случаях, - как при выплате дивидендов унитарными предприятиями своему учредителю АО , так и при выплате дивидендов самим АО своим акционерам удерживается налог на доходы в виде дивидендов по ставке 10% у источника выплаты.
Кто является налоговым агентом в случае продажи 100 % доли в Уставном Фонде ООО - резидента Республики Узбекистан, если и продавец (учредитель ООО) и покупатель - юридические лица - нерезиденты Республики Узбекистан? Кем и как будет производиться уплата налога на прибыль нерезидента (в какой государственный орган и на какой счет - валютный или сумовой)?
На основании статьи 155-I налогового Кодекса РУз обязанностью по удержанию и уплате налога на прибыль юридических лиц по доходам, полученным юридическим лицом - нерезидентом Республики Узбекистан от реализации имущества, возлагается на источник выплаты дохода (покупателя имущества), который признается налоговым агентом.
Наша страница
Канал в телеграм 