Наше ООО создано июле 2018 г., основная деятельность проектирование. В 2018 году были плательщиком НДС. Для обучения специальной программе по проектированию заключили договор на обучение с юр. лицом – нерезидентом. Осенью 2018 г. приехал лектор и провел обучение. В связи с отсутствием сертификата резидентства у лектора – физ.лица нерезидента, дополнительные расходы: билет, проживание и питание лектора, обложили налогом на доходы нерезидента. Наши специалисты обучились работе в спец.программе, но в прошедшем 2018 году наше ООО никому не оказало услугу с помощью этой программы. В учетной политике указано: расходы, связанные с набором рабочей силы и подготовкой кадров в 2018 году, отсрочиваются и равномерно списываются в течении трех лет (читали статью 146 НК). Эти расходы учитываем на счете 3290.