Нам Анжелика

Должность: - экономист

Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет

1. Да, должно. Ваше предприятие является плательщиком НДС, при наличии облагаемого оборота (статья 197 НК). Так как в общеустановленную систему налогообложения входит налог на добавленную стоимость (НДС).

Предприятие за оказанные услуги должно выставить покупателю услуг (фирме А) счет-фактуру на сумму вознаграждения 200 000 сум, в том числе НДС (20%). Сумма вознаграждения будет состоять из стоимости оказанных услуг - 166 666,67 сум и суммы НДС – 33 333,33 сум. Сумма начисленного НДС подлежит к уплате в бюджет.

2. Нет, не правильно. Предприятие, оказывающее посреднические услуги по договорам комиссии (поручения) и другим договорам по оказанию посреднических услуг, обязательными отчислениями облагает сумму комиссионного вознаграждения за вычетом НДС.

Порядок отчислений во внебюджетные фонды регулируется Налоговым кодексом. Объектом налогообложения и налогооблагаемой базой обязательных отчислений является чистая выручка от реализации. Прочие доходы не рассматриваются в качестве объекта налогообложения. Следовательно, обязательным отчислениям во внебюджетные фонды подлежит сумма вознаграждения без НДС (166 666,67 сум).

3. Для исчисления суммы налога на прибыль налогооблагаемая база умножается на ставку налога (7,5%). Чтобы определить налогооблагаемую базу необходимо от совокупного дохода, то есть дохода от реализации услуг за отчетный период и прочих доходов, вычесть вычитаемые расходы и учесть предоставленные льготы (статья 128 НК).

При этом суммируются доходы по всем видам деятельности, полученные в отчетном периоде. Вычитаемыми в целях налогообложения признаются материальные расходы (статья 142 НК), расходы на оплату труда (статья 143 НК), расходы на амортизацию (статья 144 НК), прочие расходы  (статья 145 НК). К расходам также относятся суммы налогов на имущество, земельный налог, налог за пользование водными ресурсами, обязательные отчисления во внебюджетные фонды и др.