1. Как быть со счетами фактурами на товары и услуги, выписанные в период приостановки действия сертификата НДС имя Руководителя организации? 2. Как произвести НДС к зачету по данным операциям?

Оформление ЭСФ на физлица в период приостановления действия сертификата ЭСФ

Саволнинг ID си: 27067

Предприятию приостановлено по сей день действие сертификата НДС. В период приостановления сертификата НДС поставщику товаров (услуг) не могут выставить ЭСФ предприятию. Во избежание нарушения правил действующего законодательства и занижение налоговой базы (ст. 223 НК) контрагенты были вынуждены произвести отгрузку на ПИНФЛ физ. лица т.е. директора предприятия. Однако, предприятие в этом случае не сможет взять данный товар (услугу) на учет предприятия. Что в свою очередь образует цепочку, по которой в дальнейшем не может быть принята к учету товар либо услуга, которые в дальнейшем также не могут быть реализованы. Вместе с тем, в соответствии со статьей 266 НК, с 1 января 2023 года сумма НДС, уплаченная (подлежащая уплате) по фактически полученным товарам (услугам), которая не принята к зачету в связи с приостановлением действия свидетельства, в случае возобновления действия свидетельства подлежит отнесению в зачет у налогоплательщика и его покупателей с даты приостановления свидетельства.