Период начисления процентов по займу

Наше Предприятие (займодавец) в октябре 2017 года выдало заём в размере 50 млн.сум предприятию (заемщику) сроком до 31.12.2018 г. Процент за пользование займом 1 % годовых. Заемщик займ еще не погасил и процентов за пользование займом еще не платил. Проведенной аудиторской проверкой за 2017 год аудитор отмечает, что «проценты по займу не начислены и в доходы по процентам не отнесены» и рекомендует : «дать проводку по начислению процентов в размере 1% годовых и доходы по процентам отнести на финансовый результат». Заемщик оплатит нам проценты за минусом удержанного налога у источника выплаты.