Проводки по излишне начисленному ЕСП

Предприятие создано как ННО и финансовую деятельность ведет за счет отчислений Учредителей. Согласно УП №5430 от 04.05.2018г. с 01 июня установлена ставка ЕСП 15%. Организация в августе месяце применила ставку ЕСП 15% от фонда оплаты труда (по согласованию с ГНИ). А за предыдущие месяцы произвела перерасчет в налоговой отчетности. В результате перерасчета за июнь и июль образовалась переплата по ЕСП, т.е. дебиторская задолженность. Возврата денежных средств не проводился, и данные средства остались на счетах ГНИ в счет будущих начислений. Возникла ситуация, какими проводками отобразить в программе 1С излишне начисленный ЕСП. Какие счета применить, т.к корреспонденция счетов 65.21 и 45.1.1 искажает конечный результат. Надо ли применять 88.31счет (расходная часть)?