Налог с доходов нерезидента, удерживаемый с юрлица Казахстана

Юрлицо Казахстана оказало нашему предприятию услугу. Местом реализации услуг является Узбекистан, поэтому наше предприятие уплатило налог за свой счет. В соответствии с договором стоимость услуг нерезидента составляет 226 064 470 сум. Нерезидент представил сертификат налогового резидентства Казахстана. В соответствии с международным договором с Республики Казахстан, при представлении сертификата резидентства налог с доходов нерезидента составляет 12% (услуги оказаны в Республике Казахстан), это 27 127 736,40 сум (226 064 470 сум х 12%). Если бы он не представил сертификат резидентства, налог составил бы 45 212 894 сум (226 064 470 сум х 20%).