НДС при импорте услуги

Предприятие представляет налоговую отчетность по НДС при импорте услуг (код 29) и налоговую отчетность по налогу с доходов нерезидента (код 137) (есть сертификат). Предприятие уплачивает налог НДС за свой счет 12% с суммы акта выполненных работ (АВР). А всю сумму по АВР относит на затраты. Согласно ч. 6 ст. 305 НК сумма НДС, относимая в зачет в соответствии с главой 37 НК, не признается в качестве расхода. Согласно статье 255 НК платежный документ, подтверждающий уплату НДС, дает право на зачет уплаченной суммы налога в соответствии с главой 37 НК. Согласно пункту 11 статьи 317 НК налоги, уплаченные за других лиц, относятся к расходам, не подлежащим вычету при определении налоговой базы по налогу на прибыль.