Налоги, доначисленные по результатам проверки

По результатам налоговой проверки были доначислены суммы НДС и налога на прибыль. Предприятие представило перерасчет доначисленных налогов и уплатило доначисленную сумму. При этом расходы по доначисленным налогам были покрыты частично за счет контрагента (НДС), а остальная часть за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Таким образом, затраты на доначисление налогов не повлияли на финансовый результат отчетного года, не уменьшили налоговую базу по налогу на прибыль и, соответственно, не были отражены в Расчете налога на прибыль. Теперь налоговый орган на основании п. 12 ст. 317 НК требует показать сумму доначисленных налогов как невычетаемые расходы по налогу на прибыль, и уплатить налог на прибыли с суммы доначисления. Чтобы сумма доначисленного налога на прибыль была отражена в составе невычитаемых расходов, эта сумма также должна быть отражена в расходах, и в этом случае дополнительный налог не возникает.