Налог уплатили в другой стране

Организация заключила экспортный договор на оказание сервисных услуг в рамках проекта TCO (Казахстан) – разведка и добыча нефти. Постоянного учреждения у нас в Казахстане нет. По условиям договора налог у источника выплаты в размере 20 % удерживается при оплате заказчиком инвойса за предоставленные услуги. Заказчик-нерезидент РУз представил документы, подтверждающие перечисление налога в бюджет Казахстана. Организация при формировании отчета по налогу на прибыль отражает уплату налога за пределами РУз по ставке 20 %. Из них – 15 % организация берет в зачет. Оставшиеся 5 % налога, удержанного в Казахстане, списываются на расходы периода.