Налоговые последствия при передаче импортированного товара нерезиденту безвозмездно

Предприятие экспортировало на безвозмездной основе ранее импортированный товар. Применена ставка НДС 0% на безвозмездный экспорт. Так как безвозмездная передача — это доход нерезидента, на дату перехода права собственности на товар нерезиденту (условия поставки DAP) начислен и уплачен налог на доходы нерезидента за счет собственных средств предприятия. Также предоставлен отчет расчета налога на прибыль юридических лиц с доходов нерезидентов у источника выплаты.