Мы отвечаем
Общие вопросы
Применяется ли порядок определения доходов заемщика, предусмотренный ст. 135 НК к займам, полученным сельхозпродукцией?
Да, применяется. При получении беспроцентных займов товарами (сырьем, материалами), доход заемщика определяется по рыночной стоимости.
Нужно ли определять доход физического лица по ставке рефинансирования ЦБ 9% годовых и удерживать с этого дохода налог у источника выплаты в размере 10% в момент погашения долга по беспроцентному займу? Как удержать налог у физического лица в этом случае?
Нет, не нужно. Исходя из ставки рефинансирования, установленной ЦБ, определяются доходы заемщиков – юридических лиц. Этот порядок на физических лиц не распространяется.
Распространяется ли положение статьи 135 НК на физических лиц, получивших процентные или беспроцентные займы от юридических лиц?
Нет, не распространяется. Положения ст. 135 НК устанавливают порядок определения доходов заемщиков – юридических лиц.
1. Возникают ли налоговые последствия у представительства иностранной компании при реализации автотранспорта? 2. Какие формы налоговой, статистической и финансовой отчетности представляет представительство иностранного предприятия в Узбекистане? Сроки сдачи?
В тех случаях, когда нерезидент не имеет постоянной базы в Узбекистане и не осуществляет деятельность через постоянное учреждение, имущество, используемое представительством в своей деятельности, является собственностью компании-нерезидента, и доходы от реализации движимого имущества (автомобиль) на территории Узбекистана не облагаются налогом.
Какие налоговые последствия возникают у всех сторон, если предприятие (плательщик ЕНП) выделит 2 нежилых помещения для пользования на безвозмездной основе Махаллинскому комитету и Ассоциации лучного спорта Узбекистана?
У предприятия, выделившего нежилые помещения для пользования другим лицам на безвозмездной основе, возникнет обязательство по уплате ЕНП от суммы себестоимости услуг. У Махаллинского комитета и Ассоциации лучного спорта Узбекистана не возникнет налоговых обязательств, так как они являются некоммерческими организациями.
Каковы налоговые последствия для обеих сторон договора беспроцентного займа: займодавца – юрлица и заемщика – физлица ? Возможен ли возврат займа товарно-материальными ценностями?
При предоставлении юрлицом (займодавцем) физлицу (заемщику) беспроцентного займа ни у юрлица, ни у физлица налоговых обязательств не возникает.
Нужно ли начислять ЕНП на беспроцентную финансовую помощь? С какой даты надо начислять ЕНП на беспроцентную финансовую помощь? Какие нормативные акты предусматривают их налогообложение?
Да, нужно. При исчислении ЕНП доходы от безвозмездно полученных имущественных прав в составе прочих доходов включаются в налогооблагаемую выручку и облагаются по ставке ЕНП, установленной для основного (профильного) вида деятельности заемщика.
Каков порядок налогообложения доходов заемщика по договорам займа, полученным на беспроцентной основе? Как производится уплата налога заемщиком: ежегодно исходя из ставки рефинансирования или единовременно при возврате займа заимодавцу?
Порядок налогообложения доходов заемщика по беспроцентным займам будет зависеть от того, какую систему налогообложения (общеустановленную или упрощенную) применяет заемщик.
Возникают ли налоговые обязательства у заемщика – получателя беспроцентного товарного займа? В каком порядке определяются доходы от пользования беспроцентным товарным займом в связи с применением ставки рефинансирования ЦБ? В каком порядке уплачиваются налоги с таких доходов при возврате займа в натуральном виде?
Да, у заемщика возникают налоговые обязательства при получении товарного займа на беспроцентной основе.
1. Какими документами оформляются подарки от юридического лица физическим и юридическим лицам? 2. Какие налоговые последствия возникают у юридических лиц при получении подарка? 3. Какие налоговые последствия возникают у физического лица при получении бонусов в виде денежных средств или бытовой техники? 4. Какие налоговые последствия возникают у предприятия, выплачивающего бонусы юридическим и физическим лицам? 5. Какие правовые последствия возникают у каждой из сторон указанной операции?
Выдача подарков от юридического лица физическим и юридическим лицам может быть оформлена приказом руководителя, договором дарения, актом приема-передачи ТМЦ, счетом-фактурой, выпиской банка.
Как быть с беспроцентными займами, выданными (полученными) до 2017 года, в связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс?
По договору займа проценты по ставке рефинансирования начислять и выплачивать Займодавцу не нужно, так как в договоре отсутствуют такие условия. Доход начисляется у заемщика (получателя) только в целях налогообложения.
1. Возникают ли какие-нибудь налоговые последствия у предприятия при получении беспроцентного финансового займа от индивидуального предпринимателя? 2. Как это отразится в расчете ЕНП?
Да, при получении беспроцентного финансового займа у получателя возникает безвозмездно полученное имущественное право, которое облагается ЕНП в составе прочего дохода.
1. Как поступить, если в связи с ошибочным удержанием страховых взносов работник не дополучил заработную плату? 2. Возможна ли переброска излишне уплаченных страховых взносов в счет будущих платежей, после перерасчета? 3. Перечисленные средства в Халкбанк в виде ИНПС были удержаны из подоходного налога, следовательно, их необходимо вернуть в ГНИ и каковы последствия: будет ли штраф, помимо пени?
Необходимо представить в налоговые органы уточненную налоговую отчетность за период перерасчета страховых взносов. На сумму возврата делаете бухгалтерскую проводку: Дт 6510 Кт 6710. В результате у предприятия образуется переплата по страховым взносам и кредиторская задолженность перед сотрудником, которая выплачивается ему с очередной заработной платой.
Предусмотрена ли какая-то мера ответственности разработчика программы за правильность арифметического подсчета результативных граф отчетности.
Ответственность за достоверность данных, указанных в налоговой отчетности, законом (ч. 5 ст. 44 НК) возлагается на налогоплательщика.
Какое налогообложение следует применять при привлечении к строительным работам рабочих с исправительных учреждений и специалистов других предприятий по договорам аутсорсинга?
Если при строительстве объекта среднегодовая численность работников вашего предприятия не будет превышать 50 человек, то вы вправе применять упрощенный порядок налогообложения и уплачивать ЕНП. В ином случае вы обязаны будете перейти на уплату общеустановленных налогов.
Наша страница
Канал в телеграм 