Мы отвечаем
Налог на доходы физических лиц и страховые взносы граждан
Организация получила финансовый займ у физлица и оплачивает ему проценты. 1. Какой налог организация должна удерживать с процентов? 2. В каких отчётах нужно отразить удержанный налог?
Проценты, выплачиваемые физлицу по договору займа, относятся к его имущественным доходам (п. 1 ст. 176 НК). Они облагаются налогом на доходы физических лиц у источника выплаты (ст. 184 НК РУз). Ставка налога на доходы установлена в размере 10 процентов (ПП-2455 от 22.12.2015 г.).
Какие возникают налоговые последствия от перепродажи имущества (квартира, машина) физ.лица, купленного три месяца назад? Купила за 20 000 тыс. сумов, продаю за 25 000 тыс. сумов?
Если за последние 12 месяцев вы не продавали другие жилые помещения, то НДФЛ при продаже квартиры (жилого помещения) не возникает. Доход от реализации машины не облагается НДФЛ.
1. По какой ставке подоходного налога облагаются доходы физического лица, полученные от реализации нежилого помещения? 2. Может ли физическое лицо самостоятельно оплатить налог? 3. Или это должно сделать предприятие-покупатель?
Доходы от реализации принадлежащего физическим лицам на праве частной собственности нежилого помещения облагаются по минимальной ставке налога на доходы физических лиц -7.5 % у источника выплаты дохода (предприятия-покупателя).
Какова сумма НДФЛ и ИНПС при оплате юридическим лицом денежного взноса за службу в МПР: 1. За своего штатного сотрудника по договору займа? 2. За физическое лицо, не состоящее в трудовых отношениях на безвозмездной основе?
Налогооблагаемая база НДФЛ определяется исходя из совокупного дохода физического лица, в состав которого включаются доходы в виде оплаты труда, имущественные доходы, доходы в виде материальной выгоды и прочие доходы.
Вправе ли предприятие оказать материальную помощь бывшей сотруднице? Имеются ли какие-либо ограничения в размере выдаваемой помощи? Каков порядок налогообложения материальной помощи?
Да, предприятие вправе оказать материальную помощь бывшей сотруднице - пенсионерке, ограничений в размере выдаваемой помощи не предусмотрено. Размер материальной помощи зависит от финансовых возможностей предприятия.
1. Облагается ли НДФЛ материальная помощь на закуп сельхозпродукции в размере 12 МРЗП, если в этом году уже была выплачена материальная помощь: - одному сотруднику в размере 12 МРЗП в связи со смертью члена семьи; - второму сотруднику в размере 12 МРЗП в связи с рождением ребенка; - двум сотрудникам оплачено лечение по перечислению? 2. Включается ли материальная помощь на закуп сельхозпродукции (12 МРЗП) в расчет отпускных?
При выплате матпомощи на сельхозпродукцию НДФЛ возникает только во втором случае, если была выплачена ранее матпомощь по случаю рождения ребенка. МП на сельхозпродукцию не включается в расчет отпускных.
Возникает ли налогооблагаемый доход у физлица, если оно не является сотрудником предприятия, которое оплачивает учебу его ребенка? Если да, то кто уплачивает НДФЛ в бюджет – физлицо или предприятие?
Да, оплата предприятием обучения ребенка физлица (не обязательно работника) является доходом в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 177 НК), который облагается НДФЛ, но не облагаетя единым социальным платежом и страховыми взносами граждан (ст. 306,307 НК).
Как рассчитать подоходный налог директору представительства, если ранее он получал зарплату в другом государстве, а теперь будет получать её в Узбекистане? Какие документы кроме ИНН следует запросить у директора?
С заработной платы и других доходов резидента, выплачиваемых в Узбекистане, подоходный налог удерживается по шкале. То есть, если начислена заработная плата за сентябрь, то НДФЛ рассчитывается по шкале за январь - сентябрь. Если директор работает по совместительству, то он может написать заявление об удержании НДФЛ по максимальной ставке.
Применяется ли льгота по подоходному налогу при направлении заработной платы на погашения ипотечного кредита, полученного на имя жены, члена молодой семьи, если ранее был получен ипотечный кредит на имя мужа и погашен с применением льгот?
В целях применения этой льготы в законодательных актах не предусмотрено количественное ограничение покупки жилья за счет ипотечных кредитов молодыми семьями.
Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета при осуществлении юридическим лицом платежей за службу в мобилизационном призывном резерве сотруднику и за физическое лицо, не являющееся сотрудником предприятия?
Оплата юридическим лицом в интересах физического лица товаров (работ, услуг), имущественных прав является доходом физического лица в виде материальной выгоды, которые подлежат включению в совокупный доход физического лица и обложению налогом.
Является ли доходом физического лица оплата по возмещению электроэнергии юридическим лицом в рамках договора аренды и облагается ли НДФЛ?
Да, сумма возмещения расходов на электроэнергию облагается НДФЛ, так как является доходом физлица в виде материальной выгоды, который включается в совокупный налогооблагаемый доход физлица (п.1 ч.1 ст.177 НК).
Наш сотрудник намеревается приобрести квартиру в многоэтажном доме по ипотечному договору с «Асака банком». Ему 47 лет. Распространяются ли на него льгота по НДФЛ?
Нет, на вашего сотрудника льгота по НДФЛ не распространяется, так как его возраст больше 30 лет.
Какой налог должен оплатить нерезидент РУз при продаже недвижимости, находящеqся на территории РУз?
В соответствии со статьей 182 НК РУз доходы от продажи имущества нерезидентов, полученные от источника доходов в Республике Узбекистан, подлежат налогообложению по ставке 20%.
Облагается ли подоходным налогом и страховыми взносами материальная помощь, выданная в июле 2016 года сотруднице в связи со смертью ее матери, если она получала в октябре 2015 года материальную помощь в размере 12 МРЗП?
Нет, выдаваемая сотруднику материальная помощь в связи со смертью члена его семьи (матери) в размере до 12 МРЗП не облагается НДФЛ и социальными страховыми взносами граждан.
Учитывается ли при продаже физическим лицом 2-х жилых помещений в течение 1 года в целях обложения НДФЛ доход от реализации первого объекта? Или налогообложению подлежит только доход от продажи второго имущественного объекта?
Да, учитывается. При реализации жилого помещения в течение 12 месяцев более одного раза доходы, подлежащие налогообложению, определяются с учетом реализации первого жилого помещения. 12-месячный период отсчитывается с даты первой реализации жилого помещения.
Наша страница
Канал в телеграм 